Apartop
Inloggen
Belastingen

Huurinkomsten uit vakantieverhuur in Spanje aangeven

Inkomsten uit vakantieverhuur in Spanje aangeven: ingezetenen (IRPF) en niet-ingezetenen (IRNR, modelo 210, 19% of 24%), aftrekbare kosten en modelo 238.

Het Apartop-team11 min lezen

Dossier van een vakantiewoning met de fiscale gegevens voor de Spaanse aangifte
In dit artikel
  1. Eerst: NIE en hoe de verhuur wordt ingedeeld
  2. Als je niet-ingezetene bent (IRNR, modelo 210)
  3. Hoe het netto bedrag wordt berekend (ingezetenen en eigenaren uit de EU/EER)
  4. Als je fiscaal inwoner van Spanje bent (IRPF)
  5. Modelo 238 (voorheen 179): wat de belastingdienst al weet
  6. Hoe Apartop je helpt
  7. Veelgestelde vragen
  8. Bronnen

Hoe je de inkomsten uit een vakantiewoning in Spanje aangeeft, hangt in de eerste plaats af van waar je fiscaal inwoner bent. Woon je in Spanje (in de regel meer dan 183 dagen per jaar), dan horen de inkomsten in je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting, de IRPF. Woon je in het buitenland, dan betaal je de inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen (IRNR) via modelo 210, tegen 19% als je in de EU, IJsland, Noorwegen of Liechtenstein woont, of 24% in alle andere landen, inclusief het Verenigd Koninkrijk. Het verschil is groot, want alleen inwoners van de EU en de EER mogen kosten aftrekken.

Deze gids behandelt beide gevallen. Je leest hoe de belastingdienst een vakantiewoning indeelt, welke kosten je mag aftrekken, hoe afschrijving werkt, wat er gebeurt op de dagen dat de woning leegstaat, wat de platforms over jou doorgeven (modelo 238, dat modelo 179 heeft vervangen) en wat er verandert met de btw vanaf 1 december 2026. We hebben alles op 11 oktober 2026 gecontroleerd op de website van de Spaanse belastingdienst (Agencia Tributaria, AEAT) en in diens handleiding inkomstenbelasting 2025, en in de wetten die in het BOE (het Spaanse staatsblad) zijn gepubliceerd, waaronder Koninklijk Wetsbesluit 29/2026 van 6 oktober.

Eerst: NIE en hoe de verhuur wordt ingedeeld

Om in Spanje vastgoed te bezitten en belasting te betalen heb je een NIE nodig, het fiscale identificatienummer voor buitenlanders. Dan volgt de hamvraag: is je vakantieverhuur gewoon inkomsten uit vastgoed of een onderneming?

Volgens de AEAT is vakantieverhuur inkomsten uit onroerend kapitaal (rendimiento del capital inmobiliario), met andere woorden inkomsten uit vastgoed, tenzij:

  • je hotelachtige diensten levert: receptie en doorlopende ondersteuning van gasten, schoonmaak tijdens het verblijf, verschonen van beddengoed, was, maaltijden en dergelijke; of
  • je ten minste één persoon voltijds in dienst hebt om de verhuur te beheren.

De AEAT stelt dat schoonmaak bij aankomst en vertrek van gasten, het verschonen van beddengoed op dat moment en incidentele reparaties geen hotelachtige diensten zijn. Een gewoon vakantieappartement met een wisselschoonmaak levert dus inkomsten uit vastgoed op.

Lever je wel hotelachtige diensten, dan wordt de verhuur een onderneming, belast met 10% btw. Een niet-ingezetene die zo verhuurt, wordt geacht een vaste inrichting in Spanje te hebben, wat meer verplichtingen met zich meebrengt (en, als je buiten de EU woont, een Spaanse fiscaal vertegenwoordiger). De meeste buitenlandse eigenaren blijven aan de eenvoudige kant.

Btw vanaf 1 december 2026. Tot en met 30 november 2026 is gewone vakantieverhuur (zonder hotelachtige diensten) vrijgesteld van btw. Vanaf 1 december 2026 schrapt Koninklijk Wetsbesluit 29/2026 (artikel 7) de vrijstelling voor gemeubileerde woningen die aan dezelfde gast worden verhuurd voor 30 nachten of minder, tenzij het de woning is waar je zelf woont, en belast die met 10%. In de praktijk krijgt vrijwel elke vakantieverhuur btw, met of zonder hotelachtige diensten, dus moet je btw in rekening brengen, facturen uitreiken (zie VeriFactu bij vakantieverhuur) en btw-aangiften doen. Btw betalen maakt de verhuur op zich nog geen onderneming voor de inkomstenbelasting. Een koninklijk wetsbesluit moet binnen 30 werkdagen door het Spaanse parlement worden bekrachtigd; op 11 oktober 2026 is er nog niet over gestemd, en een eerder besluit met dezelfde inhoud (RDL 26/2026) werd op 2 oktober verworpen. Controleer de uitkomst met je gestor.

Als je niet-ingezetene bent (IRNR, modelo 210)

Tarieven

Je woont inTarief op huurinkomstenMag je kosten aftrekken?
EU, IJsland, Noorwegen of Liechtenstein19%✅ Ja, als ze rechtstreeks verband houden met de Spaanse inkomsten
VK, VS en alle andere landen24%❌ Nee, belasting over het brutobedrag

Voor inwoners van de EU en de EER zijn kosten aftrekbaar onder dezelfde regels als voor Spaanse ingezetenen (zie hieronder), mits ze rechtstreeks verband houden met de in Spanje verdiende inkomsten (artikel 24.6 van de wet op de inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen). Woon je in Nederland of België, dan val je in deze groep. Alle anderen betalen over het volledige bedrag dat de gast betaalt, zonder aftrek. Sinds de brexit geldt dat ook voor inwoners van het VK. Een uitspraak van de Audiencia Nacional (het Spaanse nationale gerechtshof) van 28 juli 2025 oordeelde dat ook inwoners van buiten de EU kosten zouden moeten mogen aftrekken, maar de AEAT verzette zich daartegen en haar instructies passen nog steeds de bovenstaande regel toe; vraag je adviseur of je dit moet claimen.

Wanneer aangifte doen

Inkomsten zijn verschuldigd wanneer de huur opeisbaar wordt, of wanneer je wordt betaald als dat eerder is. Voor huurinkomsten met te betalen belasting geven de instructies van de AEAT voor modelo 210 twee mogelijkheden. Je kunt per kwartaal aangifte doen, in de eerste 20 dagen van april, juli, oktober en januari, of het hele jaar bundelen in één aangifte (jaarlijkse bundeling sinds de inkomsten van 2024). Ministeriële Regeling HAC/623/2026 verschuift de termijn voor huurinkomsten naar 1–20 april van het volgende jaar, te beginnen met de inkomsten van het laatste kwartaal van 2026, dus de eerste termijn onder de nieuwe regel opent in april 2027. Controleer vóór elke aangifte de actuele instructies.

Dagen dat de woning leegstaat: forfaitair inkomen

Voor de dagen dat je woning niet verhuurd is (omdat je haar zelf gebruikt of ze leegstaat), belast Spanje een fictief inkomen. Dat is 1,1% van de kadastrale waarde (de officiële waarde van de woning op je aanslag IBI, de Spaanse onroerendezaakbelasting) als de waarden in de gemeente zijn herzien bij een algemene herwaardering die vanaf 1 januari 2012 is ingegaan, of anders 2%. Het bedrag wordt naar rato van de dagen berekend, en je betaalt er 19% of 24% over, ook via modelo 210. Over 2025 doe je aangifte tussen 1 januari en 31 december 2026. Vanaf de inkomsten van 2026 wordt de termijn 1 april tot en met 31 december van het volgende jaar. Koninklijk Wetsbesluit 29/2026, dat nog op bekrachtiging wacht, zou het vaste percentage vanaf 2027 vervangen door een progressieve schaal (1,1%, 1,5%, 2% en 3%) over de totale kadastrale waarde van je woningen.

Heb ik een fiscaal vertegenwoordiger nodig?

Niet automatisch. Volgens artikel 10 van de wet op de inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen hoeven inwoners van de EU er nooit een aan te stellen. Woon je buiten de EU en verhuur je alleen de woning, dan moet je er alleen een aanstellen als de AEAT dat eist (vanwege het bedrag of het soort inkomsten, of omdat je vastgoed in Spanje bezit). Het is verplicht als je via een vaste inrichting werkt, bijvoorbeeld vakantieverhuur met hotelachtige diensten, of als je woont in een land zonder effectieve uitwisseling van belastinginformatie met Spanje. In de praktijk laten veel eigenaren modelo 210 door een gestor indienen.

Hoe het netto bedrag wordt berekend (ingezetenen en eigenaren uit de EU/EER)

Netto inkomsten = bruto inkomsten − aftrekbare kosten − afschrijving.

Bruto inkomsten zijn alles wat de gast voor het verblijf betaalt, inclusief eventuele schoonmaakkosten, exclusief btw als die er is. Neem je boekingen aan via Airbnb of Booking.com, geef dan het bruto boekingsbedrag aan en trek de commissie van het platform af als kosten. Zo komen je cijfers overeen met wat het platform doorgeeft.

Aftrekbare kosten

  • Hypotheekrente op de lening voor de aankoop of verbetering van de woning.
  • Reparaties en onderhoud: schilderen, de cv-ketel repareren, kapotte apparaten vervangen. Verbeteringen zijn geen kosten: ze worden bij de waarde van de woning opgeteld en afgeschreven.
  • Lokale belastingen: IBI (onroerendezaakbelasting) en afvalstoffenheffing.
  • Bijdragen aan de vereniging van eigenaars, verzekeringen en nutsvoorzieningen die je betaalt.
  • Diensten van derden: schoonmaak, wasserij, beheerbedrijf, gestor, commissies van platforms, software.
  • Afschrijving van het gebouw en de inrichting.

Plafond: rente plus reparaties en onderhoud mogen samen niet hoger zijn dan de bruto inkomsten uit die woning (artikel 23.1.a van de wet op de inkomstenbelasting). Het meerdere kun je 4 jaar doorschuiven, met elk jaar hetzelfde plafond.

Verhuur gedurende een deel van het jaar: in navolging van het Hooggerechtshof (uitspraken van 25 februari 2021 en 15 september 2021) en het TEAC (de centrale fiscale rechtbank, uitspraak van 22 april 2024) zijn jaarlijkse kosten (IBI, bijdragen aan de vereniging van eigenaars, verzekeringen, nutsvoorzieningen, rente, afschrijving) alleen aftrekbaar naar verhouding van de dagen dat de woning daadwerkelijk verhuurd was. Kosten per verblijf (schoonmaak, commissies, wasserij) en in de regel reparaties zijn volledig aftrekbaar. De zaak bij het TEAC betrof een niet-ingezeten eigenaar uit de EU.

Afschrijving: 3% per jaar

  • Gebouw: 3% per jaar van het hoogste van de aanschafkosten van het gebouw (prijs plus aankoopkosten en belastingen) of de kadastrale waarde van het gebouw (artikel 14 van het uitvoeringsbesluit inkomstenbelasting). Grond telt nooit mee: splits die af met de verhouding gebouw/grond op je IBI-aanslag.
  • Inrichting en uitrusting: tot 10% per jaar van de kosten.

Voorbeeld: gekocht voor € 180.000 plus € 18.000 kosten en belastingen, met een kadastrale waarde van € 90.000, waarvan € 54.000 voor het gebouw (60%). De kosten van het gebouw zijn € 198.000 × 60% = € 118.800, hoger dan € 54.000. De jaarlijkse afschrijving is € 3.564. Bij 200 dagen verhuur trek je € 3.564 × 200 / 365 = € 1.952,88 af. Volgens het TEAC (uitspraak van 18 december 2025, RG 653/2025) mag de totale afschrijving over de jaren de aanschafkosten van het gebouw niet overschrijden.

Als je fiscaal inwoner van Spanje bent (IRPF)

Spaanse ingezetenen nemen het bovenstaande netto bedrag op in hun jaarlijkse IRPF-aangifte, die meestal tussen april en juni wordt ingediend, en betalen belasting tegen hun marginale tarief. Twee aandachtspunten:

  • Geen huurkorting. De kortingen voor langdurige verhuur als woning (in de aangifte over 2025 50–90%, of 60% voor contracten van vóór 26 mei 2023) gelden niet voor vakantieverhuur, zoals de AEAT in haar handleiding vermeldt. Koninklijk Wetsbesluit 29/2026 herschrijft ze (15–100%), maar nog steeds alleen voor verhuur die de hoofdverblijfplaats van de huurder is.
  • Forfaitair inkomen geldt voor de dagen zonder verhuur, tegen 1,1% of 2% van de kadastrale waarde, naar rato, tenzij de woning je hoofdverblijf is. Het Hooggerechtshof bevestigde in 2021 dat ook een woning die op gasten wacht dit inkomen oplevert.

Modelo 238 (voorheen 179): wat de belastingdienst al weet

Modelo 179, de opgave waarin tussenpersonen vakantieverhuur meldden, is afgeschaft vanaf het belastingjaar 2024. Koninklijk Besluit 117/2024 verving het door de Europese (DAC7) meldingsplicht voor exploitanten van digitale platforms zoals Airbnb en Booking.com, die elk jaar in januari over het voorgaande jaar modelo 238 indienen (Ministeriële Regeling HAC/72/2024). Verhuur je rechtstreeks, dan dien je het niet in. Per woning staan erin het adres, de kadastrale referentie, het aantal verhuurde dagen en, per kwartaal, wat het platform je heeft uitbetaald, de ingehouden commissies en belastingen. De AEAT vergelijkt het met je aangiften, dus je cijfers moeten van dezelfde boekingen komen.

Hoe Apartop je helpt

Apartop heeft een onderdeel Renta (inkomstenbelasting). Per woning en jaar zie je de verhuurde nachten, de inkomsten exclusief btw, de kosten gegroepeerd zoals in de aangifte en naar rato van de dagen, het plafond voor rente en reparaties, de afschrijving van 3% en van de inrichting, de netto inkomsten en het forfaitaire inkomen voor de lege dagen. Het maakt ook een lijst van verblijven met de gegevens van het oude modelo 179, zodat je kunt controleren wat de platforms in modelo 238 doorgeven. Alles is te exporteren naar Excel voor je gestor, en het zit in het gratis abonnement. De cijfers volgen de regels voor Spaanse ingezetenen: ben je niet-ingezetene, dan kan je gestor ze als basis voor modelo 210 gebruiken. Het is een hulpmiddel, en het waarschuwt je wanneer gegevens zoals de kadastrale referentie of de aankoopprijs ontbreken.

De inkomsten komen uit je boekingen, en de kosten uit gefotografeerde kostenbonnen (Pro-abonnement). Je ziet het rendement in de statistieken, en heft je regio een toeristenbelasting, dan berekent Apartop die apart.

Begin gratis met tot 2 woningen, of bekijk de prijzen van Pro.

Veelgestelde vragen

Ik woon in Nederland of België en heb een vakantieappartement in Spanje. Mag ik kosten aftrekken?

Ja. Als inwoner van de EU betaal je 19% en mag je kosten aftrekken die rechtstreeks verband houden met je Spaanse huurinkomsten, onder dezelfde regels als Spaanse ingezetenen. Inwoners van het VK en andere landen buiten de EU en de EER betalen sinds de brexit 24% over de bruto huurinkomsten, zonder aftrek van kosten.

Hoe vaak dienen niet-ingezetenen modelo 210 in voor huurinkomsten?

Traditioneel per kwartaal, in de eerste 20 dagen van april, juli, oktober en januari, of één keer per jaar als je het jaar bundelt. Ministeriële Regeling HAC/623/2026 brengt huurinkomsten onder in één termijn, 1–20 april van het volgende jaar, te beginnen met het laatste kwartaal van 2026. Controleer de instructies van de AEAT voordat je aangifte doet.

Betaal ik belasting als ik de woning alleen zelf gebruik?

Ja. Niet-ingezetenen betalen belasting over forfaitair inkomen: 1,1% of 2% van de kadastrale waarde, tegen 19% of 24%, aan te geven via modelo 210. Spaanse ingezetenen nemen het op in hun IRPF-aangifte, tenzij het hun hoofdverblijf is.

Is mijn vakantieverhuur fiscaal een onderneming?

Alleen als je hotelachtige diensten levert (schoonmaak tijdens het verblijf, verschonen van beddengoed, maaltijden, receptie) of iemand voltijds in dienst hebt. Een wisselschoonmaak tussen gasten telt niet mee.

Moet ik btw in rekening brengen?

Tot en met 30 november 2026 alleen bij hotelachtige diensten, tegen 10%. Vanaf 1 december 2026 ook voor verblijven van 30 nachten of minder, tegen 10%, op grond van Koninklijk Wetsbesluit 29/2026, dat nog op bekrachtiging wacht.

Dien ik modelo 179 zelf in?

Nee. Modelo 179 is afgeschaft vanaf het belastingjaar 2024. Digitale platforms geven nu elk jaar in januari via modelo 238 door wat ze je hebben uitbetaald. Jij dient het niet in, maar controleer wel of hun cijfers overeenkomen met de jouwe.

Bronnen

Probeer Apartop gratis

Voor altijd gratis tot 2 appartementen, zonder creditcard. Met Pro 9 € per appartement per maand.

Gratis beginnenPrijzen bekijken

Gerelateerde artikelen

Belastingen

Toeristenbelasting in Spanje per regio in 2026

Welke Spaanse regio's in 2026 toeristenbelasting heffen, wat een vakantiewoning per gast per nacht betaalt, wie is vrijgesteld en wie aangifte doet.

· 11 min lezen

Belastingen

VeriFactu bij vakantieverhuur in Spanje: wie en wanneer

VeriFactu bij Spaanse vakantieverhuur: wie moet voldoen, de termijnen die in oktober 2026 gelden, wat je factuursoftware moet doen, boetes en btw.

· 10 min lezen

Regelgeving

Spaans registratienummer NRUA: de stand in 2026

Wat het Spaanse huurregister en het NRUA-nummer waren, wat het Hooggerechtshof in 2026 vernietigde, wat nog geldt en welke registratie je nu nodig hebt.

· 8 min lezen

Alle artikelen